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【WallTech课堂】告别“财务小白”,秒懂财务常识
 
2019.11.20
 
行业、产品、技术类的沃行课堂都已经轮番“上映”了,今天我们来点不一样的,
《零基础财务入门》搬到了沃行课堂上,由公司对CargoWare财务模块最精通的潘老师来带领我们基础财务入门。
 
 
 

零基础财务入门

潘老师

 
 
 
 
财务共分为两大块:账务和报表。
 
 

账务


 

 

账套

账套是指存放会计核算对象的所有会计业务数据文件的总称;

账套中包含的文件有会计科目、记账凭证、会计账簿、会计报表等。

 

会计核算方式

权责发生制

本期的收入和费用以“应收应付“为原则入账,不论款项是否实际收到或支出;

收付实现制

以”实收实付“为原则入账,以实际现金的收到和支付为衡量标准。

 

账户的四个金额要素

账户的四个金额要素包括:期初余额、本期增加、本期减少、期末余额。

期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额

 

 

科目

会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目;

会计科目是编制记账凭证的基础。

总分类科目:一级科目或总账科目

明细分类科目:二级科目或明细科目

 

 

科目分类

资产类科目:银行,现金,应收账款等;

负债类科目应付账款,应交税费等;

所有者权益科目本年利润等;

成本类科目生产成本,劳务成本,制造费用等;

损益类科目分为收入性科目和费用支出性科目。

 收入性科目包括主营业务收入,其他业务收入,营业外收入等科目。

费用支出性科目包括主营业务成本,其他业务成本,营业税金及附加,其他业务支出,销售费用,管理费用,财务费用等科目;

* 共同类科目多为金融、保险公司使用,如清算资金往来、衍生工具、套期工具等。

 

凭证

什么是凭证

1、能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明;

2、会计凭证按照编制的程序和用途不同,分为原始凭证和记账凭证。

 

凭证样本

 

凭证的组成

 

凭证字

凭证字指的是 收 、付、转 等凭证的类型;

 

记账凭证按用途分为专用记账凭证和通用记账凭证

专用记账凭证是指分类反映经济业务的记账凭证,这种记账凭证按其反映经济业务的内容不同,又可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证;

不用分别表明收付转凭证类别,统一写“记”字,即为通用记账凭证。

 

借贷

借贷只是纯粹的记账符号,用来标明记账的方向;

资产类账户借加,贷减,余额在借方

负债类账户贷加,借减,余额在贷方

所有者权益类账户贷加,借减,余额在贷方

损益类账户:

收入类账户的记账规则(益):贷加,借减,期末无余额

费用类账户的记账规则(损):借加,贷减,期末无余额

成本类账户借加,贷减,期初期末余额在借方

 

辅助核算

辅助核算是对账务处理的一种补充;

辅助核算包括数量核算、外币核算、部门核算、项目核算等;

一个核算项目可以在多个科目下挂接,而且一个会计科目可以设置单一核算项目,也可以选择多个核算项目。

 

 

记账凭证填制要求

 

损益结转

期末,损益类科目的余额将全部结转到“本年利润”中,结转后,损益科目余额为零。

会计上每个月都要进行损益结转,将所有收入类科目和成本费用类科目结转入本年利润科目,可以一目了然的看出当月的盈亏状况。

 

结转损益主要有两个目的:

1、调平资产负债表,只有结转损益才能将资产负债表调平;

2、将支出和收入结转为利润,了解本会计期间的盈亏,以便管理层了解公司经营状况,调整发展战略。

 

期末调汇

期末终了时,应当将外币账户的期末余额以期末汇率进行折算,折算金额与账面金额之间的差额,就是汇兑损益。

 

银行存款 美元户 7月1日的汇率7.1 7月31日6.9

7月5日收美元100元  银行存款本位币710

7月10日结汇100美元 银行买入汇率 6.9,本位币金额690

 

月末银行存款美元户 美元余额100-100=0美元

本位币余额710-690=20元人民币

期末调汇 余额0*6.9+100*7.1-100*6.9=20人民币

 

 

 

报表


 

 

报表分为三大块:资产负债表、损益表、现金流量表

 

 

资产负债表

资产负债表是反映企业在某一特定日期(如月末、季末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表;

 

 

报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外,也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况;

报表遵循了会计平衡原则。

 

利润表

损益表 :反映会计期间的收入、支出及净收益的会计报表;

恒等式:净收益(或利润)=总收入-总支出;

常见的收益表的格式有多步式和单步式。

 

 

现金流量表

反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。

 现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。

 

 

更多关于财务模块的知识和讲解

将会在不久的沃行课堂的持续为大家分享

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