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全文纯干货!欧盟税改发布后,你分得清IOSS和OSS的作用吗?答案来了

发布:2021-07-09 00:00:00 文章来源:沃行信息 文章作者:沃行信息 浏览量:1686

2021年7月1日起欧盟税制改革,新规废除不高于22欧元的进口增值税的豁免政策,进口到欧盟的商品,无论价值如何均需缴纳增值税。

 

 

税改发布后出现的新词“IOSS”和”OSS”,两个单词只相差一个字母,很多人都搞不懂它们有什么作用?

 

网络上遍布着不同的解读和说法,究竟谁对谁错卖家无从分辨。因此有了本篇文章,全网最官方的解答,从几方面入手给大家捋清它们的作用。

 

 

全文纯干货

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IOSS、OSS是什么意思?

 

● IOSS:全称Import One-Stop shop一站式进口。是欧盟从2021年7月1日起实行的一个新制度,专门针对小额商品从非欧盟进口到欧盟的远程销售的申报。

 

价值不超过150欧元的货物将继续免征进口关税。对于进口货值(整个包裹)不超过150欧元的商品,供应商可以选择使用IOSS来申报并支付增值税。

 

 OSS:OSS全称Union One-Stop shop。允许供应商和电子接口向欧盟的买家出售进口商品,以收集、申报并向税务机关缴纳增值税。

 

简单理解就是IOSS针对进口相关的经济活动,OSS针对当地经济活动。

 

 
 

 

IOSS、OSS的区别

 

1.IOSS针对以下订单和内容:

(1)欧盟境外发往欧盟境内的自发货订单

(2)订单不含税金额低于150欧元

(3)没有被任何平台代扣代缴,需要卖家自行申报及缴纳进口增值税

(4)申报内容就是自发货订单在清关时产生的进口增值税

 

2.OSS针对以下订单和内容:

(1)欧盟跨境跨国交易,也就是收发货都在欧盟,但不是同一个国家

(2)B2C订单(企业对消费者)

(3)没有被任何平台代扣代缴,需要卖家自行申报及缴纳的销售增值税

 

 
 

 

申请IOSS有什么好处?

 

基于平台在销售端已经把销售VAT代扣代缴了,并且海关取消了申报货值低于22欧元免进口VAT税规定,清关端需要提供IOSS税号让海关知悉产品是在网上销售,并且已经被代扣代缴销售VAT,所以清关端是不需要再缴纳进口VAT,避免后期产生退税麻烦。

 

 
 

 

IOSS有什么优势?

 

简化欧盟或非欧盟的卖家远程销售的进口货物,在欧盟的增值税申报和支付的流程,但是仅适用于欧盟内的买家购物价值不高于150欧元的进口商品。

1. 减少合规负担,卖家可以使用单个IOSS编号申报和支付IOSS销售产生的增值税;

2. 快速通关,通关时无需缴纳增值税海关能够快速放行;

3. 灵活物流,不管货物最终运往哪个欧盟成员国,货物都可以通过任何成员国进口到欧盟;

4. 对客户保持透明度,货物进口到欧盟时,客户不会面临其他费用。

 

 
 

 

卖家使用IOSS有哪些注意事项?

 

1. 在欧盟边境申报货物时,需提供IOSS 增值税识别号;

2. 在交易中显示买方支付的增值税税额;

3. 确保按商品配送地所在国的增值税税率,向买方收取增值税;

4. 仅适用于托运价值150欧以下的商品;

5. 在发票上尽量用欧元显示买方支付的价格;

6. 通过注册成员国的IOSS门户,按月度提交增值税申报表; 

7. 按月度向注册成员国缴纳增值税; 

8. 所有IOSS销售记录需至少保留10年。 

 

 

 
 

 

怎么才能申请IOSS、OSS?

 

1.IOSS满足以下三个要求:

(1)企业对消费者(B2B)的销售

(2)进口产品申报货值不超过150欧元

(3)从欧盟境外向欧盟境内发货

注:IOSS适合独立站卖家,想要继续帮卖家做小包包税的物流商。

 

2.OSS申请条件:

(1)平台销售

(2)在某个国家有仓储,并且通过仓储国给欧盟其他国家进行远程配送

(3)采用目的国申报的原则

(4)中国公司也可以申请

(5)新税制之后,取消了海外公司的远程销售额度,全部改为按照目的国申报原则。保留了欧洲本土公司之间的10000欧元的远程销售额。

注:OSS一站式申报更适合自己搭建海外仓的卖家,可能是EBAY、速卖通、独立站的卖家,不适用于亚马逊的卖家。

 
图片

IOSS清关流程图

 

 
 

 

IOSS清关流程

 

● 第一步

当清关行清关时,海关先审查清关行是否在清关单中填写了一个 IOSS 税号,如果没有,那么就使用特别程序,前往到货国海关清关,交税清关。

 

● 第二步

如果清关行填写了一个 IOSS 税号,那么海关会和税务局进行数据对比,审查这个 IOSS 是否有效。注意,IOSS 税号只能由税务机关或者海关来审查是否有效。清关公司已经其它所有第三人都是无法查询这个税号是否有效的。

 

● 第三步

IOSS 税号有效,海关审查清关数据,商品品类,清关种类,商品的价值(是否超过 150 欧元)。注意,海关不会对商品的订单号进行审查(也无法进行审查)。

 

● 第四步

商品免税进入欧盟,配送到最终客户手中。27 国海关会每个月编制一个在这个 IOSS 税号下免税清关进入欧盟的商品总额的表格。这个表格中是一个加总的数据,不含有单条订单信息。

 

● 第五步

IOSS 税号所有人(或者其欧盟境内的责任人)向自己的 IOSS 税号主管税务局每个月递交 IOSS申报,按照到货国交税原则缴纳增值税。在这个申报中,申报人只是申报每个到货国缴纳增值税的计算基础(即该国的不含税销售额,这个是一个加总的数据)。

 

按照法律规定,IOSS 税号所有人(或者责任人)要做相应的销售记录,这个记录包含单个直发包裹的到货国,相应产品的描述,商品的价格也就是增值税的计算基础,使用的税率,收到货款的日期,发货国和到货国信息,订单号码。注意,这个数据是由 IOSS 税号所有人(或者责任人)记录,应海关或者税务局要求递交给海关或者税务局。一个即时的监控是不存在的。

 

● 第六步

IOSS 税务局收到税务申报之后,会和海关递交的加总数据进行比较,审查免税进口的数额和IOSS 申报的数额是否匹配。如果不匹配,税务局会首先来询问 IOSS 税号所有人。因此,2021 年 7 月 1 日之后 IOSS 申报包含了非常大的风险。

 

总而言之,未来跨境电商操作会越来越严谨,想在跨境电商立足就应该遵循规则。

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